金融機関の内部監査―金融検査マニュアル対応と実践的監査スキルの要点

本の紹介

金融機関の内部監査部門に新規配属されて最初に読む基本実務書。監査の進め方と必要となるスキルをやさしく解説し、金融検査マニュアルに対応した監査上のポイントも明示。

金融機関の内部監査
─金融検査マニュアル対応と実践的監査スキルの要点
目次

　イントロダクション

第1章　検査マニュアルが求める内部監査のあるべき姿
　第1節　まず金融検査マニュアルを理解する
　　1 はじめに
　　2 金融検査マニュアルの構造
　　3 金融庁の監督・検査の目的

　第2節　金融検査を理解する
　　1 金融検査を理解するために
　　2 金融検査５原則

　第3節　内部監査にあたっての留意点

　第4節　内部監査と金融検査の違い

第2章　内部監査の基礎
　第1節　内部監査とは何か
　　1 内部監査の定義
　　2 独立性はなぜ必要か
　　3 内部管理態勢が有効とはどのような状態か
　　4 客観的事実に基づく評価および監査意見の表明
　　5 内部監査人の改善提案

　第2節　内部監査の計画をつくる
　　1 内部監査のフレームワークについて
　　2 中長期監査計画，年度監査計画の策定
　　3 年度監査計画の見直し

　第3節　個別の内部監査の具体的なすすめ方
　　1 事前準備
　　2 フィールドワーク
　　3 内部監査報告書の作成
　　4 フォローアップ

　第4節　内部監査の品質評価
　　1 品質評価の必要性
　　2 品質評価の種類
　　3 内部監査態勢のPDCAサイクル

第3章　内部監査コミュニケーションを成功させるスキル
　第1節　２つの「成功のカギとなるスキル」とは
　　1 内部監査コミュニケーションとは
　　2 内部監査コミュニケーションの品質を確保するために

　第2節　論理的な思考のスキル
　　1 問題を整理する
　　2 問題を論理的に解析する
　　3 論理的な思考のその他の手法
　　4 内部監査人が論理的である必要性

　第3節　土台となる信頼関係を構築する
　　1 なぜ監査で信頼関係が必要なのか
　　2 まずは味方と思われること
　　3 本当はみんな会社をよくしたい　自分の会社が好きだから
　　4 ラポールで心に橋をかけよう
　　5 コミュニケーションのキャッチボール
　　6 誰もが通る道

第4章　 的確な事実認識のためのインタビュースキル
　第1節　監査手法の種類とインタビューの位置付け
　　1 監査手法としての「質問」
　　2 「インタビュー」と「質問」の関係

　第2節　インタビューで何を質問するのか
　　1 インタビューで質問する事項の整理手順
　　2 「質問」すべきリスクとコントロールの状況とは
　　3 有効なコントロールの判断とインタビューの役割
　　4 誰がコントロールの実施者なのか
　　5 顕在化した問題事象に対して何を質問するべきか

　第3節　インタビューのテクニック
　　1 インタビュー成功のためのポイント
　　2 要所を漏れなく質問するコツ
　　3 自然な流れでインタビューを組み立てるコツ
　　4 質問の種類と用い方
　　5 その他インタビュー実施時のポイント

第5章　伝わるプレゼンテーション
　第1節　心に響くプレゼンテーション
　　1 内部監査人に期待されるプレゼンテーション
　　2 GRROWモデルの内容

　第2節　積極的な合意を引き出す
　　1 積極的な合意を引き出すために大切なこと
　　2 共感を呼ぶ表現
　　3 届けるスキル

第6章　 不正や問題を見つけるためのテクニック
　第1節　問題等を見つけるためのキーワードとは

　第2節　内部監査における着眼点

　第3節　「体制・整備状況」から「態勢・運用状況へ」
　　1 留意すべき点
　　2 サンプリングの基準は多角的に

　第4節　 属人的，形式的な指摘とは何か（ケーススタディ）
　　1 属人的な問題のみに着眼したらどうなるか
　　2 形式的な不備のみに着眼したらどうなるか

　第5節　「周知・徹底」から「浸透・定着」へ
　　1 「周知・徹底」に着眼するだけでは問題等は見つからない
　　2 自己点検を見逃すな

　第6節　その他の着眼点
　　1 フィールドワークでの留意点
　　2 問題等を見つけるための心構えとは

第7章　 内部監査人としてのステップアップのために
　第1節　検査から監査へ
　　1 はじめに
　　2 検査と監査の違い
　　3 内部管理態勢とは何か

　第2節　期待される内部監査の役割

　第3節　内部監査人に求められる視点とは
　　1 管理態勢に着目
　　2 将来のリスクに着目
　　3 経営陣の求めるものへの着目

　終わりに

　参考文献


著者プロフィール 〈監修者紹介〉
伊佐地　立典
金融インダストリーグループ　コンサルティング部門　パートナー
大手銀行に勤務，米国ロスアンゼルス・ニューヨーク駐在を経て，2002年に（現）有限責任監査法人トーマツ入社。
米国国際経営大学院修了（MBA）。
公認内部監査人（CIA），公認銀行内部監査人（CBA），公認リスク管理専門士（CRP米国）。
内部監査およびコンプライアンス関連セミナーにおいて，全国地方銀行協会，全国信用金庫協会，全国労働金庫協会等に関連する研修ほか多数の講師を務める。

〈編者紹介〉
有限責任監査法人トーマツ
有限責任監査法人トーマツはデロイト　トウシュ　トーマツ　リミテッド（英国の法令に基づく保証有限責任会社）のメンバーファームで，
監査，マネジメントコンサルティング，株式公開支援，ファイナンシャルアドバイザリーサービス等を提供する日本で最大級の会計事務所のひとつです。
国内約40都市に2,500名の公認会計士を含む約5,500名の専門家を擁し，大規模多国籍企業や主要な日本企業をクライアントとしています。

伊佐地 立典（いさぢ たつのり）

有限責任監査法人トーマツ金融インダストリーグループ（ﾕｳｹﾞﾝｾｷﾆﾝｶﾝｻﾎｳｼﾞﾝﾄｰﾏﾂｷﾝﾕｳｲﾝﾀﾞｽﾄﾘーグループ）