実践 不正リスク対応ハンドブック―内部統制の強化、不正会計の予防・発見・事後対応
- 本の紹介
- 代表的な手口や予防・発見のための方法、発覚後の対応等を事例を盛り込み詳説。海外子会社での留意点やコロナ禍後・ＤＸ進展下で進む不正会計への内部統制強化にも言及。チェックリスト付。
目次
第1章 不正会計はなぜ起こるか
1．組織における誠実性
2．不正会計の分類
3．コロナ禍と不正会計
4．不正会計はなぜ起こるか
5．近年における不正会計の傾向
第2章 DX（Digital Transformation）の進展による内部統制への影響
1．最近のデジタル化の動き
2．電子データの特徴とリスク
3．DX におけるイメージ文書の利用の拡大
4．スキャナ保存のイメージ文書における偽造
5．取引先から入手したイメージ文書の偽造
6．自社で電子契約システムを導入する
7．デジタル化におけるチェックポイント例
第3章 代表的な不正会計の手口
1．循環取引
2．架空直送取引
3．架空売上
4．前倒売上
5．売上に関する不正会計の内部統制上の留意点
6．販売プロセスの概要
7．棚卸資産に関する不正会計の手口
8．購買プロセス
9．原価付替の不正会計
10．決算整理などに関する不正会計
11．関連当事者取引に関する不正会計
第4章 不正会計を発見する
1．どうしたら不正を発見できるか
2．調査技法について
3．ロールプレイングによる解説
4．内部監査による不正リスク監査
第5章 不正会計を防ぐ
1．内部統制の不備の特徴
2．J-SOX における業務処理統制評価における問題点
3．コンプライアンス
4．リスク管理
5．通報制度
6．人 事
7．経 理
8．予算管理
9．M&A に関する内部統制強化
10．法務・総務
第6章 海外子会社の不正会計
1．不正会計の分類と特徴
2．不正会計の発生場所
3．中国での不正会計
4．海外グループ会社の不正会計の原因
5．中国子会社の不正会計の原因
6．海外グループ会社の管理体制の強化ポイント
7．汚職（Corruption）
第7章 不正発覚後の対応実務
1．総 論
2．有価証券報告書などの延長承認制度
3．不正調査において求められる事項
4．不正または不正の疑義発覚時の取引所による審査
5．「訂正報告書に含まれる財務諸表等に対する監査に関する実務指針」の解説
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