税務調査の完全回避を実現したい税理士のためのゼロから始める「書面添付制度」活用術

本の紹介

税務調査の省略につながる書面添付制度（税理士が作成した税務申告書について意見を述べる書面）の活用。本書は、実際の添付書面の記載例を、事例を掲げて詳解します。

第1章　書面添付制度の現状
1　書面添付制度の現状と私の想い
2　書面添付制度は税務署・経営者・税理士「三方良し」の制度　税務調査の必要のない25％の企業を先ず救いたい
3　添付率約9.8％、書面添付制度がなかなか普及しない理由（書き方がわからない、時間がない）
4　普及していないときこそチャンス
5　現状でも書面添付されていると99.5％税務調査されない（意見聴取1.0％、調査移行53.5％）
6　「税務調査が来なくなる」と説明して法外な報酬を得るといった悪用はダメ
7　協力なしで良い添付書類は書けない（これまでの顧問契約先以外の会社の場合）
8　未来を変える。社長と税理士の協力度合いと企業の成長度合いは比例する

第2章　書面添付制度の活用に向けて社内で準備するもの
1　ミライ財務着眼点シートの下書きは「整理整頓」
2　原始記録は捨てない（例えば、棚卸の役割分担表、メモ）
3　書き損じも残す
4　データも破棄しない
5　案件ごとにファイルする
6　税理士が言いにくいところを伝える
7　個人預金などプライベートのことも伝える
8　最大25枚の写真やエビデンスを提供

第3章　経営者のための書面添付制度活用のポイント－添付書面記入の実際（税理士法第33条の2第1項）－
1　隠しごとはなし
2　国税目線で監査を受ける
3　見たいポイントは取引のきっかけから
4　何でも見せて協力すること
5　プライベートもオープンにすることで家計のビジョン実現に繋がる

第4章　業種別国税調査官が注目するポイント
１　税務調査で見るところは決まっている
２　先回りの書面添付を実践しよう
３　月次監査に国税目線を取り入れよう
４　業種別の不正の目的を想定しよう
５　私ならここを見る！　添削指導事例〔建設業〕　ゼネコン一次下請け
６　私ならここを見る！　添削指導事例〔不動産業〕　不動産売買仲介業
７　私ならここを見る！　添削指導事例〔飲食業〕　ステーキ屋
８　私ならここを見る！　添削指導事例〔美容業〕　美容院
９　私ならここを見る！　添削指導事例〔小売業〕　コンビニエンスストア
10　私ならここを見る！　添削指導事例〔サービス業〕　経営コンサルタント
11　私ならここを見る！　添削指導事例〔勘定科目別〕チェックリスト66　勘定科目一覧表の見直し

第5章　税務調査の実態＜傾向と対策＞
1　税務調査の現状－私の経験から
2　調査選定されやすいタイミング
3　税務調査の傾向を踏まえた対策
4　調査中の対応

第6章　税務調査の流れを理解する－申告書提出、調査選定、意見聴取から調査終結まで－
1　税務調査対象の決まり方
2　意見聴取の実態（流れ）
3　税務調査終結

第7章　書面添付制度を活用して自社の体質改善に繋げる
1　社内不正（横領）を防止する体質
2　無駄な経費の事業仕分けフローチャート
3　期末の損益を適正に把握し社員に還元する体質
4　資金繰り表を作成し金融機関との融資条件交渉に活用、透明性を担保
5　自社の体質、社長家計の体質改善にも繋がる
6　効果的なエビデンス活用術
7　セルフケア　チェックリスト
8　会計事務所の所員さんでもできる書面添付制度
9　添付書面のその他欄に記載する事項

資料　参考法令（国税庁ホームページ）書面添付制度について

金田 康弘（かねだ やすひろ）