税法

租税条約の実務詳解―BEPS防止措置実施条約から情報交換・相互協議・仲裁まで

定価:4,730円(税込) 送料について

発行日:2018-12-07
A5判/424頁
ISBN:978-4-502-28611-7

紹介文

法理論に加え、最前線での豊富な実務経験に裏付けられた「租税条約」の決定版。注目されるBEPS防止措置実施条約を詳細に解説。各国の恒久的施設問題等にも言及した実務書。

法理論に加え、最前線での豊富な実務経験に裏付けられた「租税条約」の決定版。
注目されるBEPS防止措置実施条約を詳細に解説。
各国の恒久的施設問題等にも言及した実務で使える1冊。

『移転価格税制』、『タックス・ヘイブン対策税制』に続く「実務詳解」シリーズ第3弾!!

「BEPS防止措置実施条約」については、平板な逐条解説ではなく、
関連のBEPS最終報告書において実務上重要と位置づけられた項目・論点に焦点をあてて掘り下げて解説しています。
具体的には、筆者らの租税条約に関する豊富な実務経験を活かし、租税条約が実際に適用される場面を可能な限りあげ、
例えば、恒久的施設認定の人為的回避の防止については、従来の各国での恒久的施設への課税問題を具体的に解説し、
また、相互協議の効果的実施については、わが国の主要な相互協議相手国である米国と中国における相互協議の論点を
可能な限り詳細に解説し、最近の事例における課題や解決策への処方箋を示しています。


◆本書の構成◆
序 章 租税条約の近年の動向と本書の読み方
第1章 租税条約の基礎
第2章 BEPS防止措置実施条約の解説
第3章 情報交換を含む行政支援に関する条約
第4章 日米租税条約と日中租税条約の比較等
第5章 遺産、相続及び贈与に対する租税に関する二重課税の回避及び脱税の防止のための日米間の条約等

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評価

1件の評価があります。

租税条約の実務詳解 栗原克文(早稲田大学大学院教授)さんのコメント (2019/01/28)
旬刊経理情報2018年2月1日号書評欄より

本書は、長島・大野・常松法律事務所パートナーで租税法にも精通した弁護士として活躍している藤枝純弁護士と、国税庁で国際税務関係の要職を歴任し現在KPMG税理士法人パートナーとして活躍している角田伸広税理士の両名が、BEPS防止措置実施条約について豊富な実務経験を活かして詳細に解説したものである。
OECDのBEPSプロジェクトでは多くのBEPS防止措置が勧告されたが、それを実施するために多数の既存の二国間条約を改正することは多大な時間を要するためBEPS防止措置実施条約が策定され、2017年6月7日に日本を含む67カ国・地域(2018年12月現在83カ国・地域)がそれに署名し、日本では2019年1月1日に発効している。
本書は日本における発効の直前という時宜を得たタイミングで出版され、今後の実務に及ぼす影響を含めて検証・解説したものである。
本書は序章から第5章で構成されており、序章においてBEPS防止措置実施条約署名までの背景と経緯について概観したうえで、第1章では、租税条約の基礎的事項について解説している。
第2章では、ハイブリッド・ミスマッチ、条約の濫用への防止、恒久的施設、相互協議手続、仲裁の各論点について、日本が締結した租税条約を参照しつつ、わが国の適用関係を含め丁寧に解説している。
第3章では、銀行口座情報の共通報告基準による自動的情報交換を含め税務行政執行共助条約や軽課税国との租税協定について解説している。
第4章では、日米租税条約と日中租税条約の比較検討と、租税条約に関する裁判を説明している。
第5章では、遺産、相続および贈与に対する租税に関する二重課税の回避および脱税の防止のための日米間の条約や、近年の個人の国際的租税回避に対する課税強化の改正について解説している。
本書の特徴は、著者両名の実務経験を活かし、実際の適用場面を想定してBEPS防止措置実施条約のトピックを紹介しながら具体的事例を交えてその影響を分析していることである。
たとえば、条約の濫用の防止について、トリーティショッピングの具体例を示しつつ解説している(第2章3)。恒久的施設については、認定の人為的回避の防止の論点とともに、新興国で問題となっている例を取り上げ課税リスクの軽減策を示している(同章4)。また、相互協議の効果的実施について、米国や中国との相互協議に関する近年の論点・事例を含めて紹介し、実務上の留意事項について解説している(同章5)。
本書は、BEPS防止措置実施条約の単なる説明ではなく実務に直結する最新論点を分析・解説したものであり、国際取引を行う企業の財務担当者、税理士・公認会計士等の税務専門家、国際税務の研究者等、幅広い方々に一読をお勧めしたい良書である。
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