Ｍ＆Ａ実務ハンドブック〈第８版〉―会計・税務・企業評価と買収契約の進め方

本の紹介

中小企業のＭ＆Ａを念頭に、法務・会計・税務の諸制度を整理し、企業評価の手法を概説するなど、実務知識を総合的に解説。2014年の第7版刊行以降の制度改正をフォロー。

M ＆Ａ実務ハンドブック［第8版］
■会計・税務・企業評価と買収契約の進め方
目次

第1章　M&A で何を目指すか
　Ⅰ　M&A とは
　　1　意　　　義
　　2　M&A の手法
　ⅡM&A の目的
　　1　売り手側の目的
　　2　買い手側の目的
第2章　M&A の進め方
　Ⅰ　標準的なスケジュール
　Ⅱ　手続の流れ
　　1　M&A の出発点（ニーズの発生）
　　2　相手探し（買い手にとっては機会の発見）…他
　Ⅲ　その他のポイント
　　1　解約および損害賠償
　　2　M&A に関する専門家と費用
　Ⅳ　M&A 後の統合─ポスト・マージャー・インテグレーション
第3章　M&A における価格付け─企業価値評価
　Ⅰ　企業価値評価の意義
　　1　価格の決定
　　2　評価の対象　…他
　Ⅱ　将来収益に基づく評価─インカム・アプローチ
　　1　概　　　説
　　2　Ｄ Ｃ Ｆ 法
　Ⅲ　市場価格に基づく評価─マーケット・アプローチ
　　1　市場価格法
　　2　類似会社比準法
　Ⅳ　時価純資産に基づく評価─ストック・アプローチ
　　1　再調達原価法
　　2　清算価値法
　Ⅴ　評価結果の解釈と適用
　　1　概　　　説
　　2　価値と価格　…他
第4章　M&A のスキームと実施手続─法務
　Ⅰ　株式取得によるM&A
　　1　株式取得の意義
　　2　株式取得の方法
　Ⅱ　株式交換および株式移転
　　1　株式交換および株式移転制度の意義
　　2　持株会社制度の概要　…他
　Ⅲ　事 業 譲 渡
　　1　事業譲渡の意義
　　2　事業譲渡の形態　…他
　Ⅳ　合　　　併
　　1　合併の意義
　　2　合併の形態　…他
　Ⅴ　会 社 分 割
　　1　会社分割の意義
　　2　会社分割のパターン　…他
　Ⅵ　各スキームに共通する会社法上の規制
　　1　条文の体系
　　2　M&A 手続の流れ　…他
第5章　M&A のスキームと手続─会計
　Ⅰ　M&A と企業結合会計
　　1　企業結合会計基準の変遷
　　2　M&A に関する2つの会計基準の相関　…他
　Ⅱ　各スキームの会計
　　1　株 式 交 換
　　2　株 式 移 転　…他
　Ⅲ　IFRS の導入と影響
　　1　会計基準の統一化への動き286
　　2　IFRS への対応　…他
第6章　M&A のスキームと手続─税務
　Ⅰ　株式取得によるM&A
　　1　譲渡人の税務
　　2　譲受人の税務　…他
　Ⅱ　適格組織再編税制
　　1　適格要件の概要
　　2　合　　　併　…他
　Ⅲ　グループ法人税制
　　1　意　　　義
　　2　概　　　要　…他
　Ⅳ　株式交換および株式移転
　　1　税務の取扱い
　　2　非適格株式交換等の場合の取扱い　…他
　Ⅴ　事 業 譲 渡
　　1　一般的な事業譲渡における取扱い
　　2　適格現物出資の取扱い
　Ⅵ　合　　　併
　　1　合併に関する税務の概要
　　2　合併法人の税務　…他
　Ⅶ　会 社 分 割
　　1　概　　　要
　　2　資産移転等に伴う譲渡損益の取扱い　…他
　Ⅷ　その他の税務
　　1　のれんの税務
　　2　子会社整理損　…他
　Ⅸ　M&A における消費税
　　1　消費税の概要
　　2　株式交換等に関する消費税法の取扱い　…他
第7章　スキームの決定と関連事項
　Ⅰ　スキーム選択におけるポイント
　Ⅱ　M&A と資金調達（LBO）
　　1　資金調達が必要となる局面
　　2　LBO とは　…他
　Ⅲ　M&A と上場関係規則
　　1　適時開示に関する規制
　　2　上 場 審 査　…他
　Ⅳ　M&A 後の株式売却
　　1　株式の売出し
　　2　ブロックトレード　…他
　Ⅴ　M&A と詐害行為等否認リスク
　　1　詐害行為と否認権
　　2　詐害行為に対する否認権の概要　…他
　Ⅵ　その他の論点
　　1　自社株を対価とする株式公開買付け
　　　　（エクスチェンジ・テンダーオファー）
　　2　スクイーズアウト
第8章　M&A と経営戦略
　Ⅰ　敵対的買収と買収防衛策
　　1　敵対的買収とは
　　2　買収防衛策の類型　…他
　Ⅱ　MBO（マネジメント・バイアウト）
　　1　概　　　要
　　2　MBO に関する規制
　Ⅲ　事業承継とM&A
　　1　中小企業の
　　2　事業承継におけるM&A の役割　…他
　Ⅳ　事業再生とM&A
　　1　事業再生（再生型倒産処理）におけるM&A の活用
　　2　事業再生スキーム　…他
　Ⅴ　M&A と独占禁止法
　　1　独占禁止法の概要
　　2　M&A に関する独占禁止法上の規制　…他



著者プロフィール
鈴木　義行（すずき　よしゆき）
公認会計士・税理士

〔著　書〕
『オーナー経営者が知りたい事業承継対策のすすめ方』
（共著，中央経済社）
『企業価値を高める事業再編のすすめ方』（共著，中央経済社）
『M&A を活用した事業承継実務ガイドブック』（共著，中央経済社）
『事業承継実務ハンドブック』（編著，中央経済社）
『税理士が知りたい中小企業の中国進出ガイド』（共著，中央経済社）

鈴木 義行（すずき よしゆき）