税効果会計における「税率差異」の実務〈第2版〉

中島 努
中島 礼子
定価:2,750円(税込)

発行日:2014/10/10
A5判 / 236頁
ISBN:978-4-502-12201-9

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本の紹介
税効果会計の中でもっともややこしい税率差異分析について解説。第2版では過大支払利子税制、復興特別所得税の導入等税制の変更に対応すると共に連結納税特有の取扱いを追加。

目次


税効果会計における「税率差異」の実務(第2版)
目次

 はじめに
 本書の利用にあたって

第Ⅰ部 個別財務諸表における税率差異
 第1章 税率(税額)差異が発生するしくみ
  1 税率(税額)差異とは何か
  2 なぜ税率(税額)差異が発生するのか
  3  税率(税額)差異要因にはどのようなものがあるか
  4 税率(税額)差異分析とは何か
   ⑴ 税率(税額)差異分析
   ⑵ 税率差異分析の例 ……ほか
  5 税率(税額)差異分析の役割・必要性
   ⑴ 財務諸表作成者にとっての役割・必要性―チェック機能
   ⑵ 財務諸表作成者にとっての役割・必要性―開示義務
    ……ほか

 第2章 税率(税額)差異分析の方法
  1 税率(税額)差異分析手続
  2 Contents2数値例による差異分析の流れ
   ⑴ 前提条件
   ⑵ 税額ベースによる差異分析 ……ほか
  3 税率(税額)差異分析ワークシートの記載例

 第3章 税率(税額)差異要因を漏れなく把握するには
  1 税率(税額)差異要因の把握方法
  2 法人税等負担額のうち税率(税額)差異となる部分
  3 税率(税額)差異要因把握のための作業

 第4章 差異要因の項目別解説
  1 永久差異項目(課税所得の計算上加算(減算)された後に減算
     (加算)されることのない項目)
   1-1 交際費・寄附金
   1-2 役員報酬損金不算入 ……ほか
  2  採用した法定実効税率と当該所得に課される税率との差異に
     よるもの
   2-1 中小法人等に対する軽減税率
   2-2 特定同族会社の特別税率 ……ほか
  3 課税所得と直接連動せず税額を増加/減少させる項目
   3-1 租税特別措置法上の税額控除
   3-2 住民税均等割 ……ほか
  4 当期発生法人税等の額以外
   4-1  会計上の未払法人税額と実際の納付額の差異,
        過年度法人税等
  5 法人税等調整額
   5-1 評価性引当額の増減
   5-2 繰越欠損金の期限切れ ……ほか

 第5章 総合設例

 補 論 連結納税と個別財務諸表における税率差異
  1 はじめに
  2 連結納税開始時/連結納税加入時
   ⑴ 時価評価損益
   ⑵ 欠損金切捨て ……ほか
  3 連結納税期間中
   ⑴ 損益の通算
   ⑵ 投資価額修正 ……ほか

第Ⅱ部 連結財務諸表における税率差異
 第1章 連結財務諸表に係る税効果会計の概要
  1 連結財務諸表における税効果会計の適用手順
  2 主な連結手続と税効果会計適用のポイント

 第2章 連結財務諸表に係る税率差異の要因
  1 概  要
  2 各社の個別財務諸表上に生じる税率差異
  3 連結子会社の適用税率差異
  4 未実現損益消去による影響
   ⑴ 未実現損益消去に係る税効果
   ⑵ 税率差異 ……ほか
  5 の れ ん
   ⑴ のれんに係る税効果
   ⑵ 税率差異
  6 子会社が計上した損益
   ⑴ 子会社が計上した損益に係る税効果
   ⑵ 税率差異 ……ほか
  7 為替換算調整勘定
   ⑴ 為替換算調整勘定に係る税効果
   ⑵ 税率差異
  8 受取配当連結消去による影響
   ⑴ 受取配当連結消去に係る税効果
   ⑵ 税率差異
  9 子会社における税率変更
   ⑴ 子会社における税率変更に係る税効果
   ⑵ 税率差異
  10 連結子会社の時価発行増資等による投資持分の増減
   ⑴  連結子会社の時価発行増資等による投資持分の増減に
      係る税効果
   ⑵ 税率差異
  11 持分法による投資損益
   ⑴ 持分法による投資損益に係る税効果
   ⑵ 税率差異

 第3章 連結財務諸表に係る税率差異分析ワークシート
  参 考
   1 「留保」「社外流出」って何?
   2 法人税・住民税・事業税の計算構造


著者プロフィール 中島  努

中島礼子





















著者紹介

中島 努(なかじま つとむ)

中島 礼子(なかじま れいこ)