法人税ハンドブック〈令和2年度版〉 |
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目次 法人税の部 第1編 総則 1 納税義務者と課税所得の範囲等 2 収益事業 3 同族会社 4 事業年度 第2編 課税所得の計算構造と収益及び費用の帰属 1 課税標準(所得の金額) 2 収益及び費用の帰属事業年度 第3編 法令等による益金算入額及び益金不算入額 1 受取配当等 2 資産の評価益 第4編 法令等による損金算入額及び損金不算入額 1 資産の評価損 2 役員の給与等 3 寄附金 4 租税公課 5 貸倒損失 6 交際費等 7 保険料等 8 確定給付企業年金等の掛金等 9 同業者団体等の加入金と会費 第5編 欠損金 1 青色申告事業年度の欠損金 2 災害による繰越損失金 3 会社更生等による債務免除等があった場合の欠損金 4 欠損金の繰戻しによる還付 第6編 借地権の設定等に伴う所得の計算 第7編 棚卸資産 1 棚卸資産の範囲 2 棚卸資産の取得価額 3 棚卸資産の評価方法 4 評価方法の選定と変更手続 第8編 短期売買商品等・有価証券等 1 短期売買商品等の譲渡損金等 2 有価証券の譲渡損益及び時価評価損益 3 デリバティブ取引に係る利益相当額益 4 ヘッジ処理による利益額の計上時期等 第9編 減価償却資産 1 減価償却資産の範囲 2 減価償却資産の取得価額 3 減価償却の方法等 4 資本的支出と修繕費 5 租税特別措置法に基づく特別償却等 第10編 繰延資産 1 繰延資産の意義 2 繰延資産の償却期間 第11編 圧縮記帳 1 国庫補助金等の圧縮記帳 2 保険金等で取得した固定資産 3 交換により取得した資産 4 特定の資産の買換えの場合等の課税の特例 第12編 引当金 1 貸倒引当金 2 返品調整引当金 第13編 グループ法人税制 1 100%グループ内の法人間の資産の譲渡取引等 2 100%グループ内の法人間の寄附 第14編 組織再編成に係る所得の金額の計算 1 移転資産の譲渡損益(合併・分割・現物出資・現物分配・ 株式交換等・株式移転) 2 株主の課税の取扱い 3 適格合併等が行われた場合の欠損金額の引継ぎ及び制限 4 非適格合併等により移転を受ける資産等に係る調整勘定の 損金算入等 第15編 その他課税上の特例 1 リース取引に係る所得の計算 2 外貨建て取引の換算等 3 組合事業による損失がある場合の課税の特例 4 内国法人の外国関係会社に係る所得の課税の特例 (外国子会社合算税制) 第16編 税額の計算 1 各事業年度の所得に対する法人税率等一覧表 2 税額控除 第17編 連結納税制度・グループ通算制度 1 連結納税制度 2 グループ通算制度 第18編 税務自主監査項目(消費税等含む) 消費税の部 第19編 法人の消費税ガイド 1 消費税の課税対象 2 非課税取引 3 勘定科目別の可否判定 4 納税義務の免除の特例 5 税率 6 納付税額の計算 7 簡易課税のみなし仕入れ率 8 軽減税率 9 中間申告の要否 10 控除対象外消費税等の経理処理 11 国、地方公共団体等に係る仕入れ控除額の計算の特例 12 帳簿及び請求書等の保存 13 主な申請、届出等一覧 【付録】新型コロナウイルス感染症緊急経済対策における税制上の 主な措置 |
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《著者》 鈴木 修 (すずき・おさむ) |