| 証券化とＳＰＥ連結の会計処理＜第３版＞ |
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| 目次 第１章 金融資産の譲渡と証券化の概要 １ 証券化の類型 ２ 証券化のステップ ３ SPEの役割と種類 (1) SPEについて (2) SPEの種類 (3) 適格特別目的事業体（QSPE) ……ほか ４ 証券化におけるリスク (1) 信用リスク (2) 流動性リスク (3) プリペイメント・リスク（期限前償還リスク) ……ほか ５ 信用補完と優先劣後構造 ６ サービサーの役割と種類 ７ サービス資産または負債 ８ 倒産リスクと倒産隔離（バンクラプシー・リモート) ９ 証券化におけるオフバランス処理 第２章 米国会計基準における証券化の会計処理 １ SFAS140号の概要 (1) SFAS140号の構成 (2) SFAS140号の公表までの経緯 (3) SFAS140号が解決を図った論点 ……ほか ２ オフバランス化処理の要件の概要 (1) オフバランス化達成のためのプロセスの全体像 (2) 個別財務諸表でのオフバランス化の３要件の概要 (3) オフバランス化の要件１：譲渡資産の譲渡人からの隔離 ……ほか ３ オフバランス化の要件１：倒産隔離における債務者対抗要件と第 三者対抗要件 ４ オフバランス化の要件２：売却処理の制限となるオプション ５ 適格SPE（QSPE) (1) 適格SPEの概説 (2) 適格SPEの要件１：譲渡人からの明確な分離 (3) 適格SPEの要件２：活動の制限 ……ほか ６ 証券化取引の会計処理 (1) SFAS140号による金融資産譲渡の会計処理の概要 (2) 証券化取引の会計処理の類型 (3) 会計処理例１：貸出金 ……ほか ７ 証券化に関する開示情報 ８ FASB適用ガイドの構成 ９ 証券化の会計処理をめぐる最近の米国会計基準の動向 10 保証の会計処理（補論) (1) FIN45号公表の背景および主たる考え方 (2) 適用対象 (3) 認識・測定 ……ほか 11 公開草案「適格特別目的事業体および譲渡資産の隔離─ SFAS140号の改訂」および「金融資産の譲渡の会計処理─ SFAS140号の改訂」（補論) (1) 公開草案の概要および適用基準日 (2) 2003年公開草案の課題および背景説明 (3) 改訂点１：QSPEの要件厳格化─譲渡人との信用補完契約 ……ほか 12 SFAS155号の概要（補論） 13 SFAS157号「公正価額測定」の概要（補論) (1) 適用範囲 (2) 公正価額の定義と市場情報の重視 (3) 資産と負債の公正価額測定 ……ほか 第３章 米国会計基準におけるSPE連結の会計処理 １ SPE連結見直しの契機となったエンロン問題 (1) 背 景 (2) SPEを利用したオフバランス化 (3) FIN46発効前のSPE連結基準 ……ほか ２ FIN46／FIN46R「変動持分事業体の連結 −ARB No.51実務指針−」の内容 (1) FIN46／FIN46R公表の背景 (2) FIN46Rの基本的構成 (3) FIN46Rの適用範囲 ……ほか ３ FIN46R適用における計算例および設例 (1) 期待損失の算出 (2) 変動持分事業体の判定 (3) 主たる受益者の特定 ……ほか ４ オフバランスシート・アレンジメントに関するSEC規則 第４章 日本会計基準における証券化およびSPE連結の 会計処理 １ 金融資産譲渡と特別目的会社の連結に関する会計指針 ２ 金融資産の譲渡と売却処理の要件 ３ 証券化における会計処理 ４ 金融資産譲渡で利用される特別目的会社等の連結 ５ 投資事業組合の連結 (1) 対象となる事業体と投資対象 (2) 支配力基準の考え方 (3) 支配力基準の具体的適用 ……ほか 第５章 IAS／IFRSにおける証券化およびSPE連結の会計処理 １ IAS39号 の設定と改訂 ２ 改訂IAS39号における認識中止に関する規定 (1) 連結レベルでの金融資産の認識中止 (2) 認識中止規定の適用範囲 (3) 認識中止の条件 ……ほか ３ SPEの連結 索 引 |
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| <著者紹介> 岩崎伸哉（いわさき しんや） 1993年３月 東京大学経済学部卒業 1993年４月 監査法人トーマツ入社 1996年４月 公認会計士第三次試験合格，公認会計士登録 1998年２月 米国公認会計士試験合格 現在，監査法人トーマツ 社員 【主な著書】 『速解Q&A 合併 会社分割 株式交換・移転ハンドブック』(共著・清文社) 水野龍也（みずの たつや） 1996年３月 明治大学商学部卒業 1997年10月 監査法人トーマツ入社 2001年４月 公認会計士第三次試験合格，公認会計士登録 現在，監査法人トーマツ マネージャー <編著者紹介> 荻 茂生（おぎ しげお） 1974年３月 明治大学商学部卒業 1974年11月 デロイト・ハスキンズ・アンド・セルズ会計事務所（合併に より現，監査法人トーマツ）入社 1979年２月 公認会計士第三次試験合格，公認会計士登録 1995年５月 米国公認会計士試験合格 現在，監査法人トーマツ代表社員 【主な著書】 『金融商品の全面時価評価』（中央経済社） 『ヘッジ取引の会計と税務』（共著・中央経済社） 『デリバティブの会計実務』（共著・中央経済社） 『英文財務諸表入門』（共著・税務研究会） 『包括利益をめぐる論点』（共著・企業財務制度研究会） 『金融商品会計の実務』（共著・清文社） 『新しい金融商品の会計Q&A』（共著・東京リサーチインターナショナル） 『よくわかるIAS 108の Q&A』（共著・清文社） |