移転価格対応と国際税務ガバナンス |
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目次 はしがき 第Ⅰ部 国際税務のトップマネジメントとBEPSプロジェクトの全貌 第1章 国際税務のトップマネジメント 1 外部環境の変化 2 BEPSプロジェクトと近時の国際動向の影響 3 トップマネジメントに求められるもの 第2章 BEPSプロジェクトの全貌 1 総 論 2 各 論 ○行動1:電子経済への対応 ○行動2:ハイブリッド・ミスマッチ取決めの無効化 ○行動3:効果的なCFC税制の設計 ○行動4:利子控除制限 ○行動5:有害税制への対抗 ○行動6:条約の濫用防止 ○行動7:PE認定の人為的回避の防止 ○行動12:義務的開示制度 ○行動14:紛争解決メカニズムの効率化 ○行動15:多国間協定の開発 第Ⅱ部 移転価格文書化実務 第3章 移転価格文書化の概要と実務対応 1 はじめに 2 行動13最終報告書 移転価格文書化に関する新ガイドライン 3 わが国の新たな移転価格文書化制度 4 実務対応における作成上の留意点 5 総 括 第4章 日本親会社による国別報告書およびマスターファイルの 作成・記載 1 国別報告書の作成 2 マスターファイルの作成 第5章 グローバル税務管理を反映させた全世界ローカルファイルの 作成・記載 1 日系多国籍企業グループのローカルファイル対応 2 Global Dox 第Ⅲ部 移転価格課税(実体論)実務 第6章 移転価格と価値創造の一致と今後の実務 1 OECD最終報告書の概要とそれに関する基本事項の整理 2 各 論 第7章 ディフェンシブな契約実務の実行 1 はじめに 2 問題視された移転価格プランニングを通じた所得の移転 3 BEPS行動8-10最終報告レポートによるパラダイムチェンジ 4 税務争訟を見据えた詳細な機能・リスク分析と契約の一致 5 結びに代えて 第8章 データからみえてくる移転価格分析の実務 1 はじめに 2 卸売業者の利益率の分析 3 おわりに 第9章 企業内役務提供取引に関する具体的対応策の検討 1 はじめに 2 企業内役務提供に関する既存規定の概要 3 現状認識されている課題 4 BEPS下での状況の変化 5 役務提供対価設定に関するモデルケースの紹介 −本社費用の請求 6 企業内役務提供取引に係るアジア諸国の状況 7 本章のまとめおよび政府への提言 第Ⅳ部 国際税務ガバナンスの実践 第10章 日本企業の移転価格税制への対応状況 1 はじめに 2 BEPS対応前後の日本企業の移転価格税制への対応状況 3 移転価格の管理にあたっての取組み事例 4 おわりに 第11章 グローバル税務管理体制構築の実務的な道筋 1 はじめに 2 日本企業の税に対する意識 3 移転価格管理における本社税務部門と事業部門の関係 4 本社税務部門主導のグローバル税務管理体制構築に 向けてのハードル 5 グローバル税務管理体制を構築するために必要なこと 6 経理部門のグローバル化 7 おわりに 第12章 海外子会社から見た本社の移転価格管理およびグローバル 税務管理体制の実務 1 なぜ今までの税務管理体制ではうまくいかないか 2 海外子会社から見た本社の税務管理体制 (米国を例に考える) 3 今後求められる本社の税務管理体制 |
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編著者 山川 博樹 |