| 税効果会計における「税率差異」の実務（第２版） |
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| 目次 はじめに 本書の利用にあたって 第Ⅰ部 個別財務諸表における税率差異 第１章 税率（税額）差異が発生するしくみ １ 税率（税額）差異とは何か ２ なぜ税率（税額）差異が発生するのか ３ 税率（税額）差異要因にはどのようなものがあるか ４ 税率（税額）差異分析とは何か ⑴ 税率（税額）差異分析 ⑵ 税率差異分析の例 ……ほか ５ 税率（税額）差異分析の役割・必要性 ⑴ 財務諸表作成者にとっての役割・必要性―チェック機能 ⑵ 財務諸表作成者にとっての役割・必要性―開示義務 ……ほか 第２章 税率（税額）差異分析の方法 １ 税率（税額）差異分析手続 ２ Contents２数値例による差異分析の流れ ⑴ 前提条件 ⑵ 税額ベースによる差異分析 ……ほか ３ 税率（税額）差異分析ワークシートの記載例 第３章 税率（税額）差異要因を漏れなく把握するには １ 税率（税額）差異要因の把握方法 ２ 法人税等負担額のうち税率（税額）差異となる部分 ３ 税率（税額）差異要因把握のための作業 第４章 差異要因の項目別解説 １ 永久差異項目（課税所得の計算上加算（減算）された後に減算 （加算）されることのない項目） １－１ 交際費・寄附金 １－２ 役員報酬損金不算入 ……ほか ２ 採用した法定実効税率と当該所得に課される税率との差異に よるもの ２－１ 中小法人等に対する軽減税率 ２－２ 特定同族会社の特別税率 ……ほか ３ 課税所得と直接連動せず税額を増加／減少させる項目 ３－１ 租税特別措置法上の税額控除 ３－２ 住民税均等割 ……ほか ４ 当期発生法人税等の額以外 ４－１ 会計上の未払法人税額と実際の納付額の差異， 過年度法人税等 ５ 法人税等調整額 ５－１ 評価性引当額の増減 ５－２ 繰越欠損金の期限切れ ……ほか 第５章 総合設例 補 論 連結納税と個別財務諸表における税率差異 １ はじめに ２ 連結納税開始時／連結納税加入時 ⑴ 時価評価損益 ⑵ 欠損金切捨て ……ほか ３ 連結納税期間中 ⑴ 損益の通算 ⑵ 投資価額修正 ……ほか 第Ⅱ部 連結財務諸表における税率差異 第１章 連結財務諸表に係る税効果会計の概要 １ 連結財務諸表における税効果会計の適用手順 ２ 主な連結手続と税効果会計適用のポイント 第２章 連結財務諸表に係る税率差異の要因 １ 概 要 ２ 各社の個別財務諸表上に生じる税率差異 ３ 連結子会社の適用税率差異 ４ 未実現損益消去による影響 ⑴ 未実現損益消去に係る税効果 ⑵ 税率差異 ……ほか ５ の れ ん ⑴ のれんに係る税効果 ⑵ 税率差異 ６ 子会社が計上した損益 ⑴ 子会社が計上した損益に係る税効果 ⑵ 税率差異 ……ほか ７ 為替換算調整勘定 ⑴ 為替換算調整勘定に係る税効果 ⑵ 税率差異 ８ 受取配当連結消去による影響 ⑴ 受取配当連結消去に係る税効果 ⑵ 税率差異 ９ 子会社における税率変更 ⑴ 子会社における税率変更に係る税効果 ⑵ 税率差異 10 連結子会社の時価発行増資等による投資持分の増減 ⑴ 連結子会社の時価発行増資等による投資持分の増減に 係る税効果 ⑵ 税率差異 11 持分法による投資損益 ⑴ 持分法による投資損益に係る税効果 ⑵ 税率差異 第３章 連結財務諸表に係る税率差異分析ワークシート 参 考 １ 「留保」「社外流出」って何？ ２ 法人税・住民税・事業税の計算構造 |
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| 中島 努 中島礼子 |