| “調書制度”でどう変わる？ 国外財産の税務Q&A ―所得税・相続税・贈与税のポイント |
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| 目次 第１章 平成24年度税制改正における国外財産調書制度の概要 1 制度の概要 2 国外財産調書制度の適用時期 3 適用対象者 4 国外財産調書の様式および記載事項 5 国外財産調書の提出先 ……ほか 第２章 国外財産に係る所得税の概要 第１節 所得税の納税義務者・課税範囲 1 居住者・非居住者の判定 2 住所の判定 3 地方税における住所 4 居所とは 5 推定規定 ……ほか 第２節 所得税の概要 1 所得税の計算の概要 2 各種所得金額の計算 3 所得控除 4 税額控除 第３節 国外財産に係る所得税の課税 1 外貨預金等（利子，為替差益） 2 外貨建MMF（分配金，為替差損益，譲渡所得） 3 FX取引 4 外国投資信託（会社型の分配金・譲渡） 5 外国投資信託（契約型の分配金・譲渡） ……ほか 第４節 外貨建取引等に係る為替換算 第５節 外国税額控除制度 1 制度の概要 2 外国所得税の範囲 3 適用時期 4 外国税額控除限度額の計算 5 地方税の外国税額控除 ……ほか 第６節 個人に係る外国子会社合算税制 1 制度の概要 2 特定外国子会社等 3 外国関係会社 4 税負担が著しく低い国または地域 5 合算課税の適用判定における持株割合 ……ほか 第７節 組織再編関連 1 保有株式の発行法人が組織再編（合併・分割等）した場合 2 保有する海外財産を現物出資して海外法人を設立した場合 第３章 国外財産に係る相続税・贈与税の概要 第１節 相続税・贈与税の納税義務者 1 相続税・贈与税の納税義務者 2 相続税・贈与税の課税財産の範囲 3 住所の判定 4 非居住無制限納税義務者と人的控除 5 財産の所在 ……ほか 第２節 相続税・贈与税の概要 1 相続税の計算 2 贈与税の計算 第３節 相続税・贈与税の財産評価，為替換算等 1 外貨預金等の換算 2 外国株式等の評価 3 不動産の評価 4 小規模宅地等の減額の特例 5 海外の生命保険金等 ……ほか 第４節 外貨建資産等に係る為替換算 第５節 相続税・贈与税の国際的二重課税 1 諸外国の相続税・贈与税の概要 2 相続税の外国税額控除 3 贈与税の外国税額控除 第６節 贈与税の特例的取扱い 1 海外居住者が親族に国外財産を生前贈与する場合 2 海外居住者が子供に住宅取得資金の贈与をする場合 第７節 相続時精算課税制度 1 制度の概要 2 受贈者が海外に居住している場合の相続時精算課税制度の 適用 3 国外財産の贈与による相続時精算課税の適用 （付録）申告書記載例 所得税確定申告書記載例（外国税額控除） 所得税確定申告書記載例（外国子会社合算税制） 索 引 |
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| 三浦 誠（みうら まこと） 税理士 三浦誠税理士事務所 所長 平成８年 明治大学政治経済学部卒業 平成12年 勝島敏明税理士事務所（現税理士法人トーマツ）入所 平成14年 税理士登録 平成17年 デロイト トウシュ トーマツ上海事務所 出向（１年間） 平成20年 新日本アーンスト アンド ヤング税理士法人 入所 平成23年 三浦誠税理士事務所開業，現在に至る。 主な著書： 『消費税個別対応方式の実務プラス90 Q&A』（共著，清文社） |