グループ子会社整理・再建の税務ケーススタディブック |
[著者プロフィール][このウィンドウを閉じる] |
目次 はじめに 第1章 グループ子会社整理・再建の税務上の論点 1 整理・再建の手続きと税務上の取扱い Q1 子会社等の整理・再建のための手続き Q2 法的手続 Q3 法的手続に準ずる私的手続 Q4 法的手続・法的手続に準ずる私的手続があった場合の税務上 の取扱い Q5 一般的な私的整理があった場合の税務上の取扱い 2 グループ内における整理・再建の税務上の論点 Q6 支援する親会社 Q7 支援を受ける子会社 Q8 税務調査のポイント 第2章 私的整理の場合の子会社整理損・支援損の取扱い 1 親会社が行う子会社等の損失負担等の取扱いの概要 Q9 親会社の取扱いの概要 Q10 子会社等の取扱いの概要 2 寄附金に該当する場合の取扱い Q11 子会社等が完全支配関係のない内国法人である場合 Q12 子会社等が国外関連者である場合 Q13 子会社等が完全支配関係のある内国法人である場合 (親会社における取扱い) Q14 子会社等が完全支配関係のある内国法人である場合 (子会社等における取扱い) 3 子会社等の整理・再建のための支援損,整理損 Q15 概 要 Q16 子会社等の整理の場面において経済合理性があると 認められる場合 Q17 子会社等の再建の場面において経済合理性があると 認められる場合 Q18 損失負担等の経済合理性の有無の判断基準 Q19 子会社等の範囲 Q20 経営危機に陥っているか Q21 損失負担等を行うことは相当か Q22 損失負担等の額(支援額)は合理的であるか Q23 整理・再建管理はなされているか Q24 損失負担等をする支援者の範囲は相当であるか Q25 損失負担等の額の割合は合理的であるか Q26 グループ法人税制と法人税基本通達9−4−1, 9−4−2の適用関係 Q27 再建支援等事案に係る事前相談 4 具体的な支援手法別の個別論点 Q28 貸付金─概要 Q29 貸付金─回収可能性の判断 Q30 貸付金─無利息又は低利貸付 Q31 貸付金─債権放棄 Q32 貸付金─DES Q33 貸付金─未収利息の計上 Q34 人的支援 Q35 経費の負担軽減 Q36 資産の低額譲渡,贈与 Q37 子会社株式の評価損 第3章 子会社清算の税務 1 解散法人の税務 Q38 解散・清算税務の概要 Q39 完全支配関係のある親会社からの支援 Q40 青色欠損金の損金算入 Q41 解散した場合の期限切れ欠損金 Q42 残余財産がないと見込まれるとき Q43 残余財産がないと見込まれることを説明する書類 Q44 粉飾決算を行っていた場合 Q45 残余財産がない場合の具体例 Q46 残余財産の分配を現物により行う場合 Q47 残余財産の分配が金銭と現物(適格現物分配に該当)による 場合 Q48 残余財産の分配が金銭と現物(非適格現物分配に該当)に よる場合 2 親会社の税務 [1] 完全支配関係のない内国法人である子会社及び外国子会社の 解散 Q49 概 要 Q50 残余財産の分配が非適格現物分配に該当する場合 [2] 完全支配関係のある子会社(外国法人を除く)の解散 Q51 概 要 Q52 子会社株式消滅差損益の取扱い Q53 完全支配関係を有する子会社の未処理欠損金額の引継ぎ Q54 子会社株式評価損の取扱い Q55 残余財産の分配を金銭で受けた場合 Q56 残余財産の分配を現物で受けた場合(適格現物分配に該当) Q57 残余財産の分配が非適格現物分配に該当する場合 Q58 残余財産の分配が金銭と現物(適格現物分配に該当)に よる場合 Q59 適格現物分配により資産を受け入れた場合の繰越欠損金の 使用制限等 Q60 完全支配関係のある子会社に対する債権放棄と欠損金の 引継ぎ 第4章 子会社の組織再編・連結納税の検討 1 組織再編を利用したグループ子会社の整理 Q61 子会社を含めたグループ内再編のポイント Q62 合併に係る留意点 Q63 適格合併の要件,効果 Q64 合併における欠損金の利用制限 Q65 合併における特定資産譲渡等損失の損金不算入 Q66 清算と合併の違い(100%子会社) Q67 清算と合併の違い(50%超100%未満保有の子会社) Q68 分割に係る留意点 Q69 適格分割の要件,効果 Q70 分割における欠損金の利用制限及び特定資産譲渡等損失の 損金算入制限 Q71 グループ内分割 Q72 100%保有でない子会社の100%子会社化 2 グループ子会社を含めた連結納税 Q73 連結納税採用の検討着手 Q74 連結納税制度の概要及び注意点 Q75 連結納税制度における繰越欠損金の取扱い Q76 連結納税制度における資産の時価評価 Q77 連結納税制度における子法人株式の帳簿価額修正 Q78 その他個別論点 |
[目次][このウィンドウを閉じる] 著者プロフィール
|
<編者紹介> あいわ税理士法人 |