組織再編・資本等取引をめぐる税務の基礎〈第4版〉

牧口 晴一
齋藤 孝一
定価:6,380円(税込)

発行日:2020/12/04
A5判 / 644頁
ISBN:978-4-502-37061-8

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本の紹介
税理士を対象に、事業再編税制の基礎的な考え方を、著者独自の図表等を活用し解説。第3版では平成29年の大改正を織りこんだが、さらに緩和が進んだ30年改正をフォロー。

目次



組織再編・資本等取引をめぐる税務の基礎(第4版)
目次

第1編 組織再編税制の基粗
 第1章 組織再編「税制」の根本
●まずは影響の大きい「税制」から全体像をつかむ
     ★1.組織再編は「合併」と「分割」が基本だが
     ★2.「分割」は分けるだけでなく結合機能も
     ★3.「分割」は「合併」の逆だけではない 
     ★4.「分社型分割」と「分割型分割」は縦と横 
     ★5.「現物出資」は,なぜ組織再編なのか …他

 第2章 合併の税務
●中小企業の組織再編のほとんどを占める「合併」から固める
     ★1.はじめに 「合併の税務」・全体像の把握 
     ★2.「合併」 四者の関係 
     ★3.「適格判定」より重大な「支配日判定」 
     ★4.「適格合併」の要件(平成29年度税制改正で変貌) 
     ★5.「適格合併」 四者の課税関係 …他

 第3章 分社型分割の税務
●様々な活用が提案できる「分割」をつかむ 1
     ★1.はじめに 「分割の税務」の全体像 
    ★★2.「適格分社型分割」の申告書 
    ★★3.「非適格分社型分割」の分割法人の申告書 
    ★★4.「非適格分社型分割」の分割承継法人の申告書 
  ★★★5.「分社型分割」の「適格要件」と「無対価分割」 …他
  
 第4章 分割型分割の税務
●難しい「分割型」もここまでくらいは理解しておくと良い  
    ★★1.「分割型分割」の全体像 
   ★★★2.「適格分割型分割」の申告書 
   ★★★3.「適格分割型分割」の分割法人の計算 
   ★★★4.「適格分割型分割」の分割承継法人の計算 
   ★★★5.適格の「債務超過」と「無対価分割型分割」 …他

 第5章 現物出資の税務
●企業再生との関連で使い道を知る
     ★1.「現物出資」の全体像 
    ★★2.「適格現物出資」の申告書 
  
 第6章 株式交換と株式移転の税務
●ホールディング(持株会社)化に…あるいは,他の組織再編の準備段階に…使いさらには完全支配の手法が拡充
     ★1.「株式交換」と「株式移転」の全体像 
    ★★2.「株式交換」・「株式移転」の申告書 
    ★★3.スクイーズアウトを統一した「株式交換等4 」 

 第7章 現物分配の税務
●「組織再編税制」の亜流は「資本等取引」にも関係  
     ★1.「現物分配」の全体像 
  ★★★2.「剰余金の配当」事由の「適格現物分配」 
  ★★★3.「みなし配当」事由の「適格現物分配」 
  ★★★4.「剰余金の配当」事由の「非適格現物分配」 
  ★★★5.「みなし配当」事由の「非適格現物分配」 
  
第2編 「みなし配当」の基粗
 第1章 「みなし配当」の全体像
●間違ったら恥ずかしいどころじゃないが,難解!
     ★1.「みなし配当」の全体像 
     ★2.「みなし配当」をめぐる「3つの計算」 

 第2章 自己株式と「みなし配当」
●自己株式の「取得」・「保有」・「消却」・「処分」の処理  
     ★1.自己株式の全体像 
    ★★2.自己株式の「取得」・高額買取の場合 
  ★★★3.自己株式の「取得」・低額買取の場合 
  ★★★4.自己株式の「取得」・著しい低額買取の場合 
     ★5.自己株式の「取得」・税務上の時価の場合 …他
 
 第3章 有償減資と「みなし配当」
●会社法の「減資」の意味と「配当」の関係をつかむ 
     ★★1.「有償減資」(旧商法上の言葉)の全体像 
   ★★★2.「その他資本剰余金」を原資とする配当の場合 
   ★★★3.「解散による残余財産の分配」の場合 
  
 第4章 組織再編と「みなし配当」
●非適格のときに「みなし配当」となる
   ★★★1.非適格組織再編と「みなし配当」の全体像 
   ★★★2.非適格「合併」・通常のケース 
   ★★★3.非適格「合併」・抱合株式があるケース 
   ★★★4.非適格「分割型分割」の場合 

 第5章 その他の「みなし配当」
●こんな時にも課税が
   ★★★1.持分会社の出資の消却等における「みなし配当」 
   ★★★2.組織変更における「みなし配当」 

第3編 資本等取引の基粗
     ★1.「資本等取引」の全体像 
     ★2.「無償増資」の申告書 
     ★3.「無償減資」の申告書 
     ★4.「資本等取引」とは 
     ★5.「資本金等の額」とは …他

第4編 「税制」にない組織再編と活用の基粗
 第1章 「税制」にない組織再編
●会社法制に規定する組織再編は「適格要件」がない 
     ★1.「税制」にない組織再編の全体像 
     ★2.事業譲渡 
     ★3.最も使われる「株式譲渡」(狭義のM&A) 
  ★★★4.「全部取得条項付種類株式」による方法 

 第2章 組織再編の活用法と注意点
●すべての分野に精通する専門家はいない
     ★1.経営に活かす組織再編の全体像 
     ★2.諸税との関係一覧表 
     ★3.平成27年に大改正! 住民税均等割の軽減スキーム 
  ★★★4.「持株会社」を設立して株価評価を下げる 
     ★5.グループ法人課税で株価評価を下げる …他

 第5編 平成29年度以降の税制改正の基粗
 第1章 平成29年度以降の税制改正 適格要件等・活用(その1)
●合併・株式交換・株式移転を中心に  
    ★★1.中小企業の事業承継対策に使える部分 
    ★★2.現金交付合併でも適格で追い出せる!<1> 
    ★★3.現金交付合併でも適格で追い出せる!<2> 
    ★★4.無対価合併の適格判定(適格の復習を兼ねて) 
    ★★5.株式交換等4 で,非支配株主を追い出せる! 
  
 第2章 平成29年度〜令和2年度税制改正 適格要件等・活用
      (その2)
●改正の本命……不動産M&A へ
    ★★1.難解だが,分割型分割がさらに使えるように! 
    ★★2.適格なら分割型・非適格なら分社型と自在! 
    ★★3.2次組織再編+αで適格要件の緩和 

 第3章 相談事例(こんなに使える!)
●事業承継でよくあることを組織再編で応える  
     ★★1.社宅(社長宅)売却で利益が出てしまう! 
   ★★★2.会社への貸付金に相続税が課税される 
   ★★★3.M&A(買収)の提案を受けました! 
   ★★★4.M&Aで再建を託したが役員借入が障害に! 
     ★★5.役員給与と配当で総合課税が高くて苦しい …他


著者プロフィール
牧口 晴一  
昭和28年生まれ 慶應義塾大学卒業。昭和59年税理士試験5科目
合格。名古屋大学大学院法学研究科 博士課程(前期課程)修了 修
士(法学)。
税理士。牧口会計事務所所長,株式会社マネジメントプラン 代表取
締役社長。
<事務所>〒501−0118 岐阜市大菅北4−31
TEL 058−252−6255 FAX 058−252−6512
http://www.makigutikaikei.com/

齋藤 孝一  
昭和24年生まれ 早稲田大学卒業。平成2年税理士試験5科目合
格。名古屋大学大学院法学研究科 博士課程(後期課程)単位取得。
名古屋商科大学大学院専任教授,法学博士,税理士,中小企業診断士,CFP,日本公認会計士協会準会員,MAC& BP ミッドランド税理士法人 ミッドランド税理士法人 理事長,株式会社マックコンサルタン
ツ代表取締役 社長兼会長。
<事務所>〒450−6421 愛知県名古屋市中村区名駅3−28−12大名
古屋ビルヂング21F
TEL 052−261−6815 FAX 052−433−1308
http://www.mac-g.co.jp

著者紹介

牧口 晴一(まきぐち せいいち)

齋藤 孝一(さいとう こういち)