Q&A業種別消費税の実務

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税理士法人エムワイパートナーズ
松崎 さつき
安井 孝徳

定価(紙 版):3,300円(税込)

発行日:2011/09/06
A5判 / 288頁
ISBN:978-4-502-04490-8

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本の紹介
業種により異なる論点のある消費税の取扱いについて、判断に迷う取引を中心に解説。基本的な取扱いを解説した後、14業種について特有の論点をQ&Aで解説。23年税制改正をカバー。

目次


Q&A 業種別消費税の実務
目次

第1編 消費税の基本的な取扱い
 第1章 消費税の概要
  1.概  要
  2.消費税の基本的な仕組みと計算方法
   ⑴ 国内取引に係る消費税の仕組み
   ⑵ 輸入取引に係る消費税の仕組み ……ほか

 第2章 国内取引に係る消費税
  1.納税義務者・納税地・課税期間
   ⑴ 納税義務者
   ⑵ 納税地 ……ほか
  2.課税の対象
   ⑴ 国内取引の課税の対象
   ⑵ 非課税の範囲 ……ほか
  3.資産の譲渡等の時期
   ⑴ 資産の譲渡等の時期
   ⑵ 資産の譲渡等の時期の特例
  4.課税標準額に対する消費税額の計算
   ⑴ 課税標準額
   ⑵ 課税標準額に対する消費税額の計算
  5.税額控除等
   ⑴ 概  要
   ⑵ 仕入税額控除 ……ほか

 第3章 総額表示
  1.概  要
  2.総額表示の対象となるもの
  3.総額表示の対象とならないもの
  4.総額表示の具体的な表示方法

 第4章 信託税制
  1.受益者等課税信託
   ⑴ 信託財産に係る資産の譲渡等の帰属(納税義務者)
   ⑵ 受益者の範囲
  2.法人課税信託
   ⑴ 信託財産に係る資産の譲渡等の帰属(納税義務者)
   ⑵ 基準期間における課税売上高

 第5章 輸入取引に係る消費税
  1.輸入取引の納税義務者
  2.課税の対象となる輸入取引
   ⑴ 課税の対象
   ⑵ 保税地域とは ……ほか
  3.課税標準及び税率
   ⑴ 課税標準
   ⑵ 税  率

 第6章 平成23年度税制改正の概要
  1.事業者免税点の要件の見直し
   ⑴ 概  要
   ⑵ 具体的な内容 ……ほか
  2. 課税売上割合が95%以上の場合の仕入税額控除制度の改正
   ⑴ 概  要
   ⑵ 具体的な内容 ……ほか
  3 .消費税還付の仕入税額控除明細書の義務化と詳細な記載の
     改正
   ⑴ 概  要
   ⑵ 具体的な内容
  4.その他の改正
   ⑴ 還付加算金の計算期間の改正
   ⑵ 罰則の見直し

第2編 業種別 消費税の取扱いQ&A
 第1章 小売業
  Q1-1 消化仕入
  Q1-2 売上歩合型のテナント収入
  Q1-3  事業の判定−デパートのテナントである場合の卸売業の
         判定
  Q1-4 割賦販売
  Q1-5 リベートの計上時期 ……ほか

 第2章 医薬品業
  Q2-1 薬事法に規定する治験
  Q2-2 医薬品の販売
  Q2-3 医薬品の購入(薬局)
  Q2-4 医薬品の購入(病院)
  Q2-5 海外での研究 ……ほか

 第3章 金融業
  Q3-1  所有権移転外リース取引の取扱い
         (賃貸側及び賃借側の取扱い)
  Q3-2  トレーディング
  Q3-3  金銭消費貸借
  Q3-4  他の者から買い取った債権の貸倒れ
  Q3-5  ファクタリング取引 ……ほか

 第4章 建設業
  Q4-1 工事進行基準−資産の譲渡等の時期
  Q4-2 共同企業体の取扱い
  Q4-3  共同事業の計算期間が構成員の課税期間と異なる場合
         の取扱い
  Q4-4  PFI事業に参加してSPCに出資する場合の取扱い
  Q4-5  海外工事

 第5章 重機械業
  Q5-1 売上歩合型のテナント収入
  Q5-2 海外工事に対する人材派遣
  Q5-3 重機設備の輸出
  Q5-4 船荷証券の譲渡に係る国内取引の判定

 第6章 商  社
  Q6-1 三国間貿易
  Q6-2 輸出免税の適用者
  Q6-3 輸入港に到着するまでの保険料,運賃
  Q6-4 実質的な輸入者と輸入申告名義人が異なる場
  Q6-5 輸入貨物の船荷証券の譲渡 ……ほか

 第7章 不動産業
  Q7-1  不動産売買(土地売却による課税売上割合の減少)
  Q7-2 マンションの事業用貸付け
  Q7-3 フリーレントの取扱い
  Q7-4 未経過固定資産税を収受した場合
  Q7-5 テナントから領収する共益費 ……ほか

 第8章 コンテンツビジネス
      (ゲーム・音楽・映画・放送・コンテンツ配信)
  Q8-1 映画製作委員会
  Q8-2 著作権の国内取引の判定
  Q8-3 出版ビジネスの売上げに係る消費税の計上時期
  Q8-4  音楽ビジネスの売上げ・コストの計上のタイミング−
         ノンパッケージ売上げ(二次利用)の取扱い
  Q8-5 映画ビジネスの売上げに係る消費税の計上時期
   ……ほか

 第9章 海運・航空業
  Q9-1 国際便における売上げの取扱い
  Q9-2 下請けとして行った外航船舶等の修理
  Q9-3 航空機のリース料の取扱い
  Q9-4 マイレージ
  Q9-5 保税地域内での運搬 ……ほか

 第10章 旅行業
  Q10-1 海外パック旅行の取扱い
  Q10-2 国内パック旅行の対価の額
  Q10-3 第三者のパック旅行の売上げ(代売売上げ)
  Q10-4 神社参拝料
  Q10-5 国内パック旅行のキャンセル料 ……ほか

 第11章 ホテル・アミューズメント
  Q11-1 商品券販売
  Q11-2 ロイヤリティの支払い
  Q11-3 委託レストランの収入
  Q11-4 ギフト券発行に係る売上げの計上時期
  Q11-5 テナントから収受する水道光熱費

 第12章 コンサルティング業
       (タイムチャージ等の役務提供事業,監査等)
  Q12-1 立替金の請求
  Q12-2 国内取引の判定
        (国内及び国外にわたって行われる役務の提供)
  Q12-3 対価の額が確定していない場合
  Q12-4 歩合と固定に区分されて支払われる外交員報酬

 第13章 その他
  Q13-1  簡易課税
  Q13-2  経過勘定(建設仮勘定,前払費用,前受金,未払費用,
         未収収益,仮払金,仮受金)
  Q13-3  損害賠償金(対価性の判断)
  Q13-4  新規法人(課税・免税・簡易課税)の留意点
  Q13-5  合併があった場合の納税義務 ……ほか



著者プロフィール <編者紹介>
税理士法人エムワイパートナーズ

<著者紹介>
松崎 さつき

安井孝徳






















著者紹介

税理士法人エムワイパートナーズ(ぜいりしほうじんえむわいぱーとなーず)

松崎 さつき(まつざき さつき)

安井 孝徳(やすい たかのり)