- 本の紹介
- 合併、分割型分割、分社型分割、現物出資、現物分配、株式交換・移転、清算、租税回避につき間違いやすい事項をまとめたチェックリスト。チェックリストの後に解説も付す。
目次
組織再編の税務処理チェックリスト
目次
第1章 合併に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 税制適格要件
2 繰越欠損金
3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用，欠損等法人の資産の
譲渡等損失額の損金不算入
4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
5 適格合併を行った場合における被合併法人，合併法人における
損益の発生
6 非適格合併を行った場合の被合併法人における譲渡損益の計算
7 非適格合併を行った場合の合併法人における受入処理
8 非適格合併を行った場合における株主課税
9 適格合併を行った場合における株主課税
10 合併により交付を受けた合併法人株式または親法人株式に係る
取扱い ……ほか
第2章 分割型分割に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 税制適格要件
2 繰越欠損金
3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用，欠損等法人の資産の
譲渡等損失額の損金不算入
4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
5 適格分割を行った場合における分割法人または分割承継法人に
おける損益の発生
6 非適格分割を行った場合における分割法人における損益の発生
7 非適格分割を行った場合の分割承継法人における受入処理
8 非適格分割を行った場合における株主課税
9 適格分割を行った場合における株主課税
10 分割により交付を受けた分割承継法人株式または親法人株式に
係る取扱い ……ほか
第3章 分社型分割に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 税制適格要件
2 繰越欠損金
3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用，欠損等法人の資産の
譲渡等損失額の損金不算入
4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
5 適格分割を行った場合における分割法人または分割承継法人に
おける損益の発生
6 非適格分割を行った場合における分割法人における損益の発生
7 非適格分割を行った場合の分割承継法人における受入処理
8 非適格分割を行った場合における株主課税
9 適格分割を行った場合における株主課税
10 分割により交付を受けた分割承継法人株式または親法人株式に
係る取扱い ……ほか
第4章 現物出資に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 税制適格要件
2 繰越欠損金
3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用，欠損等法人の資産の
譲渡等損失額の損金不算入
4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
5 適格現物出資を行った場合における現物出資法人または被現
物出資法人における損益の発生
6 非適格現物出資を行った場合における現物出資法人における
損益の発生
7 非適格現物出資を行った場合の被現物出資法人における受入
処理
8 非適格現物出資を行った場合における株主課税
9 適格現物出資を行った場合における株主課税
10 現物出資により交付を受けた被現物出資法人株式に係る取扱い
……ほか
第5章 現物分配に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 税制適格要件
2 繰越欠損金
3 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用，欠損等法人の資産の
譲渡等損失額の損金不算入
4 特定資産譲渡等損失額の損金不算入
5 非適格現物分配を行った場合の被現物分配法人における譲渡
損益の計算
6 非適格現物分配を行った場合の株主における受入処理
7 不動産取得税
8 その他税目
9 届出書
第6章 株式交換に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 税制適格要件
2 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用，欠損等法人の資産の
譲渡等損失額の損金不算入
3 適格株式交換を行った場合における株式交換完全子法人における
損益の発生
4 非適格株式交換を行った場合における株式交換完全子法人に
おける損益の発生
5 株式交換完全親法人における留意事項
6 株式交換を行った場合における株主課税
7 反対株主の買取請求
8 消費税
9 その他税目
10 届出書
第7章 株式移転に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 税制適格要件
2 欠損等法人の欠損金の繰越しの不適用，欠損等法人の資産の
譲渡等損失額の損金不算入
3 適格株式移転を行った場合における株式移転完全子法人における
損益の発生
4 非適格株式移転を行った場合における株式移転完全子法人に
おける損益の発生
5 株式移転完全親法人における留意事項
6 株式移転を行った場合における株主課税
7 反対株主の買取請求
8 消 費 税
9 その他税目
10 届 出 書
第8章 清算に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 解散事業年度における留意事項
2 清算事業年度における留意事項
3 株主における留意事項
4 債権者における留意事項
5 完全支配関係のある子会社の清算
6 届出書
第9章 その他の取引に関するチェックリスト
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
1 株式購入
2 株式譲渡
3 増 資
4 資本金および準備金の減少
5 利益剰余金の配当
6 資本剰余金の配当
7 自己株式の取得
第10章 租税回避か否かの検討
■ チェックリスト
■ チェックリストの解説
補章 第179回臨時国会提出法案の概要と組織再編における
影響
1 復興特別税
2 繰越欠損金の利用
著者プロフィール
【著者紹介】
佐藤 信祐（さとう しんすけ） 公認会計士・税理士
公認会計士・税理士佐藤信祐事務所 所長
平成11年 明治大学経営学部卒業，
同年朝日監査法人（現有限責任 あずさ監査法人）入所
平成13年 公認会計士登録，勝島敏明税理士事務所（現税理士法人トーマツ）入所
平成17年 税理士登録，公認会計士・税理士佐藤信祐事務所開業，現在に至る。
平成22年 合同会社組織再編研究所設立 同社代表社員に就任，現在に至る。
グローウィン・パートナーズ株式会社 社外取締役に就任，現在に至る。
日本国内の組織再編に係る会計・税務サービスに従事
主な著書
『ケース別に分かる企業再生の税務（共著，中央経済社）』
『企業買収・グループ内再編の税務 ─ストラクチャー選択の有利・不利判定 ─（共著，中央経済社）』
『組織再編における税制適格要件の実務Ｑ＆Ａ（中央経済社）』
『組織再編税制 申告書・届出書作成と記載例（共著，清文社）』
『組織再編における繰越欠損金の税務詳解（中央経済社）』
『制度別逐条解説 企業組織再編の税務（共著，清文社）』
『組織再編におけるのれんの税務（中央経済社）』
『組織再編における株主課税の実務Ｑ＆Ａ（共著，中央経済社）』
『組織再編における包括的租税回避防止規定の実務（中央経済社）』
『連結納税制度導入の有利・不利判定（中央経済社）』
『グループ法人税制における無対価取引の税務Ｑ＆Ａ（共著，中央経済社）』
『債務超過会社における組織再編の会計・税務（共著，中央経済社）』など
松村 有紀子（まつむら ゆきこ） 税理士
税理士法人トーマツ 組織再編・事業承継グループ シニアマネージャー
平成6年 西南学院大学大学院経営学研究科会計学部門博士前期課程修了
平成7年 監査法人トーマツ入所
平成9年 勝島敏明税理士事務所（現税理士法人トーマツ）へ転籍
平成10年 税理士登録，現在に至る。
日本国内および日本国外における企業再編に係る税務サービスに従事
主な著書
『外国税額控除と申告書作成の実務（共著，清文社）』
『企業買収・グループ内再編の税務─ストラクチャー選択の有利・不利判定─（共著，中央経済社）』
『グループ法人税制における無対価取引の税務Ｑ＆Ａ（共著，中央経済社）』など