- 本の紹介
- 平成20年12月からスタートした新公益法人制度のもとで税制も抜本的に見直された。公益法人それ自体の税務と公益法人に対する寄附者の税務の両面から新税制を平易に解説。
目次
公益法人の税務ガイダンス
目次
第?部 公益法人の税務
? 法人税
§１ 総則・申告
１ 公益法人等の意義
２ 納税義務と課税所得の範囲
３ 法人税の税率
４ 事業年度
５ 確定申告等
６ 損益計算書等の提出
§２ 公益法人制度改革と法人税
１ 公益法人制度改革の概要
２ 公益社団法人及び公益財団法人
３ 一般社団法人及び一般財団法人
４ 特例民法法人
§３ 収益事業所得課税と区分経理等
１ 収益事業
２ 区分経理
３ 収益事業の開始及び廃止の届出
§４ 特掲事業
１ 特掲事業
２ 収益事業に該当しない場合
§５ みなし寄附金制度
１ 制度の概要と適用対象法人
２ 公益社団法人又は公益財団法人の取扱い
§６ 法人区分の変更があった場合
１ 法人区分の変更
２ 特定普通法人が公益法人等に該当することとなる場合
３ 特定公益法人等が普通法人に該当することとなる場合
４ 公益認定の取消し等による場合の計算の特例
§７ 合 併
１ 適格合併
２ 特定普通法人が公益法人等を合併法人とする適格合併を
行った場合
３ 特定公益法人等が普通法人を合併法人とする適格合併を
行った場合
? 消費税
§１ 消費税の納税義務と税額計算
１ 納税義務
２ 税額計算
§２ 特定収入に係る仕入税額控除の特例
１ 概 要
２ 特定収入の範囲と使途の特定
３ 特定収入に係る課税仕入れ等の税額の計算
４ 調整割合が著しく変動した場合
§３ 申告期限の特例
１ 概要及び適用要件
２ 申請・承認等
? 住民税及び事業税等
§１ 住民税
１ 住民税の種類
２ 公益法人等の取扱い
§２ 事業税等
１ 事業税等の概要
２ 公益法人等の取扱い
第?部 寄附者の税務
? 法人寄附者の税務
§１ 寄附金の損金不算入
１ 制度の概要
２ 寄附金の損金不算入額
§２ 指定寄附金等・特定公益増進法人に対する寄附金
１ 指定寄附金等
２ 特定公益増進法人に対する寄附金
３ 適用要件／155
§３ 損金算入限度額の計算
１ 寄附金の損金算入限度額
２ 公益社団法人又は公益財団法人の特例
? 個人寄附者の税務
§１ 寄附金控除
１ 所得税
２ 住民税
§２ 譲渡所得税の特例
１ みなし譲渡課税と租税特別措置法第40条
２ 贈与資産又は遺贈資産に関する要件
３ 受贈者又は受遺者に関する要件
４ 財産の移転に関する要件
５ 公益増進寄与に関する要件
６ 買換資産
７ 承認申請
８ 私立大学特例
９ 国税庁長官による承認取消
10 合併・解散・公益認定の取消し等があった場合
§３ 相続税法の特例
１ 相続税と租税特別措置法第70条
２ 贈与財産に関する要件
３ 受贈者に関する要件
４ 財産の移転に関する要件
５ 税負担不当減少非該当要件
６ 公益目的事業供用要件と修正申告等
著者プロフィール
塩井 勝（しおい まさる）
1964年新潟県に生まれる。
1987年中央大学商学部卒，1987年太田昭和マネージメントサービス株式会社（現新日本アーンストアンドヤング税理士法人）入社。
1990年税理士試験合格。
1996年不動産鑑定士２次試験合格。
現在新日本アーンストアンドヤング税理士法人においてBTS公益法人コンサルティング部担当パートナー。
公益法人の設立・運営・統廃合に関するコンサルティング業務を中心に，優良未公開企業の事業承継に関するコンサルティング及び公社・公団・事業団等の民営化に関する各種コンサルティングなどにも従事。
主な著書
『公益法人の実務完全ガイダンス（編著）』
『新公益法人会計と税務（共著）』
『新公益法人制度の組織再編ガイダンス』（以上，中央経済社）などがある。
人見 貴行（ひとみ たかゆき）
1976年神奈川県に生まれる。
1999年早稲田大学商学部卒，東洋信託銀行（現三菱UFJ信託銀行），大橋公認会計士事務所での勤務を経て，2002年税理士試験合格，
2003年新日本アーンストアンドヤング税理士法人入社。
現在新日本アーンストアンドヤング税理士法人において，BTS 公益法人コンサルティング部マネージャー。
医療法人及び公益法人の会計・税務に関する業務，M&Aに関するコンサルティング業務などを中心に，新公益法人制度への対応に関する各種コンサルティング業務などにも従事。
主な著書
『公益法人の実務完全ガイダンス（共著）』
『新医療法人制度の実務ガイダンス（共著）』（以上，中央経済社）などがある。
