不動産管理会社の相続税対策 ―有利選択・設立・活用のポイント |
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目次 まえがき 第1章 不動産管理会社の各類型と所得への影響 第1節 不動産管理会社の類型別整理 1 不動産管理会社とは 2 不動産管理会社の運営形態 第2節 所得への影響 1 個人と法人の課税の仕組み 2 節税の基本的な仕組み 第3節 所得構成(運営形態別の損益概要および所得分散) 1 管理運営方式 2 一括転貸方式 3 不動産保有方式 4 運営形態別の損益概要 第4節 不動産管理会社とサービス付き高齢者向け住宅 1 サービス付き高齢者向け住宅とは 2 サービス付き高齢者向け住宅の登録基準 3 具体的な登録事項および添付書類 4 登録事業者の義務と行政指導 5 支援措置 6 収入の種類 第2章 不動産管理会社の設立と活用 第1節 法人組織および運営形態の選定 1 法人組織の選定 2 運営形態の選定 第2節 不動産取得にかかる資金調達で検討すべき事項 1 法人活用による資金調達能力の向上 2 相続税への影響(債務控除への影響) 第3節 不動産を法人に所有させた場合の管理運営等 1 管理事務の簡素化およびコストの削減 2 不動産流通税の負担 第4節 設立手続き 1 株式会社設立の主な流れ 2 合同会社設立の主な流れ 3 設立時の主な税務関係諸届出と提出期限 (株式会社および合同会社共通) 第3章 不動産管理会社の運営手順 第1節 管理運営方式を採用する場合 1 管理業務内容 2 管理料 3 契約の締結 第2節 一括転貸方式を採用する場合 1 管理業務内容 2 管理料 3 契約の締結 第3節 不動産保有方式を採用する場合 1 管理業務内容 2 契約の締結 第4節 運営形態の変更 1 管理運営方式から一括転貸方式への移行 2 管理運営方式から不動産保有方式への移行 第5節 運営フロー 1 賃貸人への管理報告業務 2 賃貸借媒介業務 3 その他管理業務 4 その他物的管理業務 第6節 サービス付き高齢者向け住宅の場合 1 サービス付き高齢者向け住宅を対象とする不動産管理会社の 運営形態別整理 2 管理運営方式 3 一括転貸方式および不動産保有方式 第4章 不動産管理会社の税務 第1節 不動産管理料の設定 1 不動産管理料に対する税務上の基本的考え 2 「個別的否認規定」と「行為または計算の否認」 3 過去の事例考察 第2節 報酬給与・退職金の取扱いにかかる留意事項 1 役員に対する報酬・退職金の取扱い 2 従業員に対する給与・退職金の取扱い 第3節 不動産管理会社と消費税 1 課税・非課税の判定 2 消費税の計算 3 本則課税の場合 4 簡易課税の場合 第4節 不動産保有方式と個人所有土地 1 建物名義と課税関係 2 土地の貸借の方法と借地権課税 3 相続時の土地の評価 第5章 不動産管理会社の経営 第1節 経営とは 第2節 経営とキャッシュフロー(CF) 1 流通時におけるCFと税金 2 契約時におけるCFと税金 第3節 経営における周辺知識 1 印紙税 2 善管注意義務と原状回復義務 3 賃料の滞納に対する対処法 第4節 法人経営におけるメリット 1 法人経営における短期的メリット 2 法人経営における長期的メリット 3 法人のデメリット 第5節 不動産管理会社の活用時期の検証 1 税制改正の動向からみた不動産管理会社設立の検証 2 不動産保有方式への移行時期の検証 3 事例による検討 |
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【編者紹介】 税理士法人AKJパートナーズ (主な業務内容) ・資産税および事業承継対策を含めた個人の税務申告・アドバイザリー業務 ・法人の単体および連結納税に関する税務申告・アドバイザリー業務 ・各種法人の設立,組織再編を含めたタックスプランニングの立案・実行支援業務 |