中小企業金融政策の理念―金融円滑化法終了の先に希望は見えるか

本の紹介

2013年３月に金融円滑化法が終了し、多くの中小企業は窮地に立たされる。本書では、この返済猶予の特例措置を題材に、中小企業金融政策や金融機関のあるべき姿を論じる。

中小企業金融政策の理念
—金融円滑化法終了の先に希望は見えるか
目次

　はじめに

第１章　返済猶予の特例措置は継続すべきであるか
　１　返済猶予について朝日新聞などが書いたこと
　　⑴　朝日新聞の社説「返済猶予　亀井大臣に再考を求める」
　　　①　返済猶予についての朝日新聞社説の反応
　　　　　　―朝日新聞社説は，返済猶予を元金だけでなく，
　　　　　　　利息も払わないことだと考えた―
　　　②　銀行取引にとっての利息を支払うことの意味
　　⑵　日本経済新聞の調査結果
　　　　　―「返済猶予」を申し込む企業の状態―
　　⑶　「返済猶予」の措置で，倒産会社は増えるだろうか
　　　　―「返済猶予後」の倒産は増加し，銀行は大変なこととなるか―
　２　中小企業と銀行取引，事実と経過
　　⑴　第二次世界大戦後の第一世代の時代，
　　　　　なぜ銀行取引が大事だったか
　　⑵　バブルがはじけて，始まった第二世代の時代の混乱
　３　平成の金融危機と金融庁
　　⑴　平成の金融危機と「金融再生トータルプラン」
　　⑵　「金融検査マニュアル」による信用格付，債務者区分
　　　①　債務者区分とは
　　　②　債権分類
　４　「返済猶予」の位置付け
　　⑴　返済猶予は2013年春で打切り？
　　　　　―なぜ打切りとしなければならないのか―
　　　①　問題は，「貸出条件緩和債権」＝「要管理先」としたこと
　　　②　返済を猶予することは，本当に大変なことか，
　　　　　　大きな問題なのだろうか
　　　③　「中小の再生支援急ぐ　不良債権化の恐れ　地銀に26兆円」
　　　　　　と報じた日本経済新聞
　　⑵　事態がより悪化したとき，銀行の側にどのような問題が
　　　　　出てくるのだろうか
　　⑶　補　　足　58
　　　①　「返済猶予」の状態とキャッシュ・フロー計算書
　　　②　返済を猶予された元金は，最終的にどうなるか

第２章　さまざまな見解の基礎にある時代の風潮
　　　　　―中小企業の見方，また，時価，貸借対照表を
　　　　　　重視する会計―
　１　その背景にあること，時代の風潮となっていたこと
　　⑴　中小企業政策の前提，中小企業をどうみるか
　　　①　ゾンビ企業ということ
　　　②　中小企業は，大企業に比べ，効率は悪いのであろうか
　　⑵　BIS規制と格付
　２　 背景にある会計学の潮流
　　　　―時価主義，貸借対照表重視と損益計算書軽視―
　　⑴　ある銀行の審査部長の見方
　　⑵　再び貸借対照表重視ということの意味
　　⑶　損益計算書は企業活動を示していないか
　　⑷　損益計算書とキャッシュ・フローの関係

第３章　企業を生かす，企業の再生
　１　企業再生
　　⑴　業況がさらに悪くなったときに，用意されていること
　　⑵　「私的整理ガイドライン」の中味
　２　企業再生の経済政策
　　⑴　中小企業政策としての企業再生の位置付け
　　⑵　企業再生の現状での問題点
　３　銀行の役割，銀行のあるべき姿
　　⑴　その技能の活用
　　⑵　審査能力という問題
　　⑶　この方向は正しいのだろうか
　　⑷　コストの問題
　　⑸　補足―スコアリングについて―
　　⑹　近畿大阪銀行の例
　４　あるべき中小企業政策としての金融政策
　　⑴　国，県・市町村での政策の整合性と役割分担　
　　⑵　保証協会保証という仕組みの問題
　　⑶　制度の中味の問題
　　⑷　中途半端な政策，思い切りの悪さを示す，その事例
　　　①　第三者の保証人は求めない。しかし，その分金利は高くする
　　　②　資本性劣後ローンの条件

　おわりに

　付録Ａ　運転資金について
　付録Ｂ　売上が減少するとき，運転資金は少なくて済むか
　付録Ｃ　キーワード解説


著者プロフィール 林　憲昭（はやし　としあき）
中小企業診断士，J-MCMC（全日本能率連盟マスター・マネジメント・コンサルタント），有限会社林コンサルタント代表。横浜国立大学経済学部卒業，同大学院経営研究科修士課程修了。
中小企業金融公庫，コンサルタント会社を経て独立。
産業能率大学講師（非常勤1996年〜2006年）。

著書：
『税理士と社長のための経営数字にもっと強くなる本』（中央経済社），
『やさしくわかる経営分析』
『経営分析の視点からみる連結決算書の読み方・使い方』（日本実業出版社）他。

林 憲昭（はやし としあき）